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南京惠言達電氣有限公司成立于2019年，座落在南京六合市商圈。9年備件銷售積累，公司主要經(jīng)營歐、美等國的閥門、過濾設(shè)備、編碼器、傳感器、儀器儀表、及各種自動化產(chǎn)品，公司全力貫徹“以質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品和完善到位的技術(shù)服務客戶”的經(jīng)營宗旨，服務于國內(nèi)的流體控制和自動化控制領(lǐng)域。節(jié)省了中間環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)費用，能夠把更優(yōu)惠的價格提供給用戶。通過發(fā)展我司已經(jīng)自動化設(shè)備和備件供應商，主營產(chǎn)品廣泛應用于冶金、造紙、礦山、石化、能源、集裝箱碼頭、汽車、水利、市政工程及環(huán)保以及各類軍事、航空航天、科研等領(lǐng)域。

擁有現(xiàn)貨SUN閥門閥芯RPEC-LAN

庫存現(xiàn)貨

型號 件數(shù)

PRDP MDN 1108

FPHK XAN 885

FDCB LAN 873

RPGC LWN 871

DTAF MHN 849

RPGC LCN 842

NFBC LCN 755

991-027 719

CKCB XCN 707

CBCA LIN 700

FXBA LAN-4LPM 673

CBBD LJN 658

DCED XCN 608

NCCB LCN 600

FXBA LAN-4-BP3 579

PRDB LAN 578

CXBA XCN 554

770 211 554

CBDD LJN 552

DWDA MAN-224 551

NFDC LAN 549

RDDA LCN 548

SCCA LAN 542

CSAB XXN 529

CBBC LHN 526

CO-SK24-VDD0000 503

CSAD XXN 496

DTDA MCN-224 486

PC08-B3C-00 472

SV10-S40-00 467

DTDA MHN-224 466

LKHC XDN 463

CBEA LHN 453

RPGC LAN 452

FDBA LAN 452

SW-VDL12VDL-300 447

CBCG LJN 442

PBDB LAN 428

RPEC LWN 418

SV10-S2CN-00 414

CXGD XEN 413

CV10-P2C-AO 411

RPEC LCN 398

PC22-P3CN-00 394

DTDF MHN 382

991-034 368

CXDA XAN 366

CBGG LJN 362

CBCA LHN 353

PPDB LWN 350

CXFA XAN 348

PPDB OEN 342

NFCD LFN 340

CBEG LJN 331

RDFA LAN 320

DTAF MCN 320

FPBF XDN 314

CBGH LJN 304

CXDA XCN 302

PBFB LAN 301

PBDB LWN 301

NCFB LCN 301

CXFA XFN 300

CXBA XAN 297

RDBA LCN 289

RPCC LCN 282

DMDA MNN 270

ST08-B3X-00 269

RDFA LWN 269

RPEC LAN 265

RDBA LBN 264

991-222 261

CBBA LHN 260

CKCB XEN 259

CXCD XCN 252

RDFA LCN 246

CBBC LAN 239

CBCA LAN 238

CKBD XCN 232

RDDA LAN 231

DNDC XYN 230

CXDA XDN 222

RBAE LCN 221

PRDB LBN 214

DRBC LBN 212

RPEC LQN 211

DMDA XNN924 211

DCEC XYN 208

LOHD 8DN 207

CXAD XAN 207

RDDA LWN 205

PRDR LSN 200

CBAA LHN 197

DRBC LDN 194

FDFA LAN 192

DNDA MNN 191

PPDB OAN 186

PC08-B4CN-00 184

CBBG LJN 178

CBEA LIN 173

PBDB LBN 171

CVCV XCN 170

CBGY LHN 166

DTDA XCN 165

DCEC XCN 164

CXHA XCN 161

RPCC LNN 157

PPFB LAN 157

FXBA LAN-2LPM 157

CXFA XCN 156

CACG LGN 156

PPDB KNN 153

CKBB XCN 153

FXBA LAN-8LPM 151

FREA LAN-5.00LPM 151

PPDB KAN 148

DAAA MCN-224 147

RBAE LBN 143

PRDB LSN 143

DTBF XCN 142

RDBA LAN 140

FDCB HAN 140

DSIH XGN 140

DKHP LWN 140

CXCD XAN 140

RPEC LBN 139

PPDB LBN 139

CV10-P2C-B0 139

CBGA LHN 139

FPCC XDN 137

DAAL MHN-224 136

PBHB LAN 135

LOFC XDN 135

RPIC LAN 133

RPCC LAN 131

991-211 131

DKJS XHN 130

CKGB XCN 129

PPFB LBN 128

CKIB XCN 128

PPFB LWN 127

CBBA LIN 126

RPEC LNN 125

CKEB XAN 125

CKCV XCN 125

RDBA LDN 122

DTAF XHN 122

DFBG XCN-224 122

DNDA MNN-224 121

LOHC XDN 120

CWCG LGN 120

LODC XDN 119

FXBA LAN-6.00LPM 118

FMDB XAN912 117

DCDF XXN 117

CKED XCN 117

RVGS LAN 115

CXGD XCN 115

RVIA LAN 113

RVEA LAN 112

RPIC LWN 112

DLDA MHN 110

CKEB XCN 110

RPGC LNN 109

PRDR LAN 109

PPFB LNN 109

DWDA XAN 108

DSEH XGN 108

FSCS XAN 107

FDEA LBN 104

RPIC LBN 103

PBFB LWN 103

PBBB LNN 102

FPFK MDN 102

DNDC XCN 102

CKCD XCN 102

DTBF MCN 101

CXED XCN 101

CKEV XCN 101

RVCA LAN 100

DHC24(三角）線圈 100

DCEF XXN 100

RDHA LWN 99

DFCA MCN-224 99

990106007 99

RBAA LAN 98

RVES LAN 97

RBAA LWN 97

PBDB KEN 97

990-011-007 97

RVCA LCN 96

RSFC LAN 95

NCGB LCN 95

CXBA XDN 95

CVEV XCN 95

LKDC XDN 94

DBAH DCN 92

CVGV XCN 91

PBJB LWN 90

CKGV XDN 90

RVGA LAN 88

DSGO XCN 88

DAAA MHN 88

990-010-007 88

LRFC XHN 86

RDDA LBN 85

PBBB LAN 85

DRAX LAN 85

FXDA LAN-30LPM 84

FPCC XCN 83

CDX 83

RSBC LAN 82

RDHA LAN 81

LOFD XDN 81

DTAF XCN 81

RBAC LCN 80

PPDB LQN 80

DPBC LBN 80

DAAL MCN 79

CKED XDN 79

CXJA XFN 78

CXHA XFN 78

XMD-01接頭 77

LPDC XHN 77

RDBA LWN 76

PRDB OSN 76

PPHB LAN 75

CKGB XAN 75

RVGA LHN 74

DKDS XHN 72

DLDA MCN-224 71

RPGC LQN 70

RBAC LAN 70

DKHS XHN 70

DCDD XCN 70

DBAH BCN 70

RVEA LHN 69

DDDG XCN 69

CXFA XDN 69

CXED XAN 69

770 924 69

CXAD XCN 68

CAGL LGN 68

CACL LGN 68

RPKC LCN 67

CKCA XCN 67

PS10-S4C-00 66

LOKC XDN 66

DRAX LCN 66

DBAM DCN 66

CAIG LGN 66

CKGB XDN 65

B60323UV57 65

RVGA LEN 64

LOHD XDN 64

DFBG XCN 64

CWGA LHN 63

CSAX XXN 63

SXCB LWN 62

RSDC LAN 62

990-017-007 62

DSIO XCN 61

RVCK LJN 60

RDBA LSN 60

PVDB LAN 60

NFDC HAN 60

NCCB LAN 60

FDEA LAN 60

DPCC LAN 60

CKCB XAN 60

DTDA LHN-924 59

QPAA LAN 58

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是我國主要的稅種之一，也是我國科技創(chuàng)新型企業(yè)面臨的主要稅種，由國稅部門統(tǒng)一征收。2016年5月1日起全面實施營改增，試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。無論是增值稅的小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，營改增都是通過減輕其稅負這一誘導機制來促進企業(yè)發(fā)展。實施增值稅后下游企業(yè)購買應稅的商品或服務可以抵扣，避免了因產(chǎn)業(yè)分工而存在的重復征稅問題。而企業(yè)能否在營改增中獲得好處，還得看增值稅抵扣范圍的大小、抵扣鏈條的完善程度以及企業(yè)取得增值稅發(fā)票的能力。目前增值稅所涉優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在以下三個環(huán)節(jié)：一是企業(yè)科研設(shè)備采購環(huán)節(jié)。企業(yè)購買用于科學研究、科技開發(fā)和教學的設(shè)備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。二是科技成果轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)。對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及其與之相關(guān)的技術(shù)服務、技術(shù)咨詢收入免征營業(yè)稅或增值稅。三是針對具體行業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。國家對自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品、集成電路重大項目企業(yè)給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠。形成企業(yè)自主開發(fā)軟件產(chǎn)品收入越高，增值稅退稅金額越高的狀況，有效提升了企業(yè)自主創(chuàng)新的積極性。

（二）所得稅

（1）企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，其中，中央企業(yè)所得稅由國稅部門征收，其他企業(yè)所得稅由地稅部門征收。按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，企業(yè)所得稅稅率減按20%。目前有助于降低科技創(chuàng)新型企業(yè)所得稅負擔的稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在以下方面：一是直接減少企業(yè)所得稅稅率。針對擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合高新技術(shù)條件的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。二是研發(fā)費用的加計扣除政策?？萍夹椭行∑髽I(yè)的研發(fā)費用稅前加計扣除比例由50%提到75%。三是固定資產(chǎn)加速折舊、相關(guān)費用稅前扣除以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅減免等其他優(yōu)惠政策。對企業(yè)固定資產(chǎn)實行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)等6個行業(yè)、4個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。四是為強化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位提升企業(yè)創(chuàng)新能力，實行企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除措施，同時，對于產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅。（2）個人所得稅。在科技企業(yè)、相關(guān)研究部門科技人員不可避免要面臨個人所得稅的征收問題。在我國，資、薪金個稅稅率級次設(shè)置了7個級次（3%-45%），個體工商戶經(jīng)營所得稅稅率設(shè)置了5個級次（5%-45%）。從稅率上來說，我國的個人所得稅的高邊際稅率可達45%之高。以此促進科研人員技術(shù)創(chuàng)新的積極性的優(yōu)惠政策有如下幾點：一是科研人員科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵收入遞延納稅。針對企業(yè)和科技型中小企業(yè)科研人員科技成果轉(zhuǎn)化所取得的股權(quán)獎勵收入，允許科研人員在5年內(nèi)分期繳納個人所得稅。二是開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策試點。*將投資抵扣稅收優(yōu)惠擴大個人投資者，投資主體和投資對象“雙擴圍”：自2017年1月1日起，將享受70%投資抵扣優(yōu)惠政策的創(chuàng)投企業(yè)的投資對象，由中小企業(yè)，放寬種子期、初創(chuàng)期的科技型企業(yè)；同時，將享受優(yōu)惠政策的投資主體，由公司制創(chuàng)投企業(yè)和合伙制創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人，擴大到個人投資者。

二、科技創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展面臨的主要稅務問題

（一）現(xiàn)行體制障礙導致稅收優(yōu)惠措施無法落實

為鼓勵和促進企業(yè)積極進行技術(shù)創(chuàng)新推行各類稅收優(yōu)惠措施，然而，就目前存在的管理體制方面的問題卻對此形成制約。由于我國所實行垂直型稅收管理體制，引致目前以稅收政策為手段、促進企業(yè)科技創(chuàng)新政策的效力不足，導致地方稅務部門與科技部門政策協(xié)調(diào)不力導致稅收優(yōu)惠措施無法落實。同時不同部門對政策的認定差異也導致稅收優(yōu)惠政策無法實施。

（二）增值稅政策的粗放化導致政策效果弱化

科技創(chuàng)新型企業(yè)的增值稅問題相對復雜，各方面綜合作用，導致企業(yè)稅負不降反升，其中核心問題一是科技創(chuàng)新型企業(yè)增值稅抵扣鏈條建立難。作為流轉(zhuǎn)稅，抵扣鏈條是否完善直接影響增值稅政策效果?？萍紕?chuàng)新型企業(yè)增值稅抵扣鏈條建立難的問題主要體現(xiàn)在：（1）稅收監(jiān)控執(zhí)行力度不全面，導致抵扣鏈條不完整。企業(yè)經(jīng)營過程中往往會遇到大量小規(guī)模企業(yè)不能提供增值稅發(fā)票用于抵扣問題。（2）政策更新慢，導致企業(yè)研發(fā)中人力資本成本等重要項目難以抵扣。增值稅管理制度未能跟上我國高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度，對于新興行業(yè)仍沿用傳統(tǒng)的進項抵扣模式，加大了企業(yè)增值稅負擔。同時享受稅收優(yōu)惠的行業(yè)范圍窄，導致未被納入產(chǎn)業(yè)的科技創(chuàng)新型企業(yè)實際稅負成本增加。

（三）所得稅的高稅率抑制科研人員技術(shù)創(chuàng)新動力

科研創(chuàng)新型企業(yè)的所得稅問題主要體現(xiàn)為科研人員技術(shù)成果轉(zhuǎn)化中的個人所得稅。一是科研人員所得稅率高。一方面目前的個人所得稅稅率，科研人員在技術(shù)成果轉(zhuǎn)化是需要繳納高檔45%的所得稅。另一方面由于技術(shù)研發(fā)成功率低，沉沒成本高，對少量成功項目的高稅率對科研人員創(chuàng)新積極性形成打擊。二是地方針對技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓高稅率所實行的遞延交稅辦法，指標不治本。為鼓勵科研技術(shù)人員創(chuàng)新積極性，多地推行技術(shù)成果轉(zhuǎn)化股權(quán)收入遞延繳納所得稅的優(yōu)惠政策。

三、促進科技創(chuàng)新型企業(yè)稅收政策完善的建議

（一）以抓大放小促進稅收管理體制完善

從橫、縱兩個維度促進稅收管理體制完善，一是建立橫向稅務、海關(guān)、科技等跨部門協(xié)調(diào)機制。以科技部門為核心，建立非正式的科技、稅務、海關(guān)等相關(guān)部門聯(lián)席會議，強調(diào)稅務、海關(guān)等相關(guān)部門對促進科技創(chuàng)新型企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的支持，提高各部門協(xié)調(diào)效率。二是縱向優(yōu)化稅收管理程序，賦予地方稅務部門決策建議權(quán)。為促進科技創(chuàng)新能力提升，地方管理部門必須結(jié)合地區(qū)實踐，出臺相關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)制?；谀壳岸悇詹块T的垂直管理體系，一方面，可建立稅務部門事務審批電子化信息系統(tǒng)，提升基層稅務部門臨時事務審批效率，及時反饋基層稅務部門與科技部門政策協(xié)調(diào)中出現(xiàn)的問題，尋找解決方案；另一方面，未來可逐步增加基層稅務部門在協(xié)調(diào)科技部門相關(guān)政策中的權(quán)限，提高基層稅務部門決策的靈活性。

（二）以細化產(chǎn)業(yè)分類促進企業(yè)增值稅抵扣鏈條完善

針對目前科技創(chuàng)新型企業(yè)增值稅征收中存在的問題，一則先細化產(chǎn)業(yè)分類，對主要新興高科技產(chǎn)業(yè)部門實行分類管理。稅務部門應協(xié)同科技管理部門，及時把握現(xiàn)階段新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展動態(tài)，制定促進新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策和條例。促進企業(yè)建立有效的抵扣鏈條，對于暫時無法建立有效抵扣鏈的產(chǎn)業(yè)部門，則可推行高實際稅率政策，減輕企業(yè)稅負，提升企業(yè)創(chuàng)新積極性。二是細化增值稅抵扣范圍及抵扣項目，建立有效的增值稅抵扣鏈條。一方面，降低小規(guī)模企業(yè)增值稅開具成本，拓寬科技創(chuàng)新型企業(yè)增值稅抵扣范圍；另一方面，則需要根據(jù)不同行業(yè)企業(yè)特征，細化主要研發(fā)投入項目的抵扣管理辦法，如出臺研發(fā)中人工投入成本的抵扣管理細則，為不同行業(yè)科技創(chuàng)新型企業(yè)增值稅抵扣鏈條的有效建立提供指引。三是從長期發(fā)展而言，應逐步降低增值稅在稅收體系中的比重。加快完善地方稅體系，培育地方主體稅種，逐步提高直接稅在稅收收入中的比重，逐步弱化增值稅對企業(yè)經(jīng)營的影響，簡化稅收管理機制。

（三）科技人才是科技創(chuàng)新的核心力量

完善科研人員個人所得稅征收管理辦法，應以降低個人所得稅為核心，對其技術(shù)創(chuàng)新形成有效激勵，提升科技人才技術(shù)創(chuàng)新的積極性，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合地方所得稅管理實踐，分步驟推進。一是改進技術(shù)轉(zhuǎn)讓個人所得稅征收方法。一方面可采取擴展征稅遞延期的方法，給予技術(shù)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營更長時間限度，提高在項目獲利后再征稅的概率；直接降低個人所得稅稅率。對于屬于國家鼓勵發(fā)展的高科技新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)或相關(guān)科研部門技術(shù)人員的成果轉(zhuǎn)讓所得現(xiàn)金或股權(quán)，不再按照工資薪金所得累進征稅，而是按照偶然所得，實行20%的稅率。

（四）以簡化稅收征管管理體系降低企業(yè)交易成本

繁復的稅收管理方法卻分散了企業(yè)精力，增加了企業(yè)交易成本。一是從長期來看，稅務管理部門應以降低科技創(chuàng)新型企業(yè)稅務負擔為目標，簡化明晰稅收征管體系。同時簡化各類別稅收優(yōu)惠措施，建立簡單清晰的普惠性稅收優(yōu)惠辦法?？偠灾?，科技創(chuàng)新是我國建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的戰(zhàn)略支撐，企業(yè)是創(chuàng)新的重要主體，而稅務負擔對科技創(chuàng)新型企業(yè)經(jīng)營成本產(chǎn)生直接影響，并終影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的積極性。針對稅收優(yōu)政策的問題，亟須深化稅收制度改革，既抓大放小，又粗中有細，多層次、分步驟、分行業(yè)，完善稅收政策和規(guī)章，為促進企業(yè)科技創(chuàng)新，提供有效保障。

PPDB LAN 58

LHFA XFN 58

B60322UV57 58

DTDA XHN-224 57

PPFB KNN 56

DCCF XXN 56

FPBJ XDN 56

RDJA LCN 55

DFBG XHN-224 55

CKIV XCN 55

CBEB LAN 55

COHA XFN 54

CBEA LAN 54

RDHA LCN 53

PRDL MDN 53

CXHA XAN 52

CACA LHN 52

RSHC LAN 51

RPEC 8DN 51

FMDB XAN 51

990-106-007 51

SCEB LWN 50

PBBB LBN 50

NFDD LGN 50

FXBA LAN-3PLM 50

DTDA MCN224 50

DTBF XHN 50

DCDC XYN 50

CXJA XCN 50

CWCA LHN 50

CKGV XCN 50

RVCD LCN 49

RBAA LCN 49

PVFB LBN 49

PS10-S40-00 49

PPDB LNN 49

FPHK XCN 49

CKCV XAN 49

CDAC BBN 49

FXBA LAN-0.55LPM 48

DSEH XHN 48

DSCH XHN 48

DLDF MCN 48

CWGG LGN 48

RPEC LCV 47

PVDB LWN 47

FXDA LAN-35LPM 47

FXDA LAN-32LPM 47

DTBF MCN-224 47

DODR XHN 47

CXAD XEN 47

CBBG LCN 47

990-203-007 47

RPIC LCN 46

RPGC FAN 46

RPCC KNV 46

DMDA MAN 46

CVIV XCN 46

SCCA LBN 45

NCBB LCN 45

DNDA XNN 45

SV10-S3CN-00 44

FXCA LAN-12.00LPM 44

DBAM LCN 44

DAAL MCN-224 44

CXGD XAN 44

SV10-S4CN-00 43

SCEA LEN 43

COFA XCN 43

CBFC LHN 43

RBAC LBN 42

DFBG XHN 42

CSAA BXN 42

RBAP XWN 41

NCCD LCN 41

FMDB XBN912 41

DDFG XCN 41

990-202-007 41

SW-VDL24VDL-300 40

RVEA LCN 40

RBAE LAN 40

FSBS XAN 40

DPBC LAN 40

DMDA MAN-924 40

CXID XCN 40

CXHA XEN 40

CXDA XBN 40

CBFD LJN 40

PBHB LWN 39

NFED LHN 39

FSDR XAN 39

990-302-006 39

990-119-007 39

SCEB LBN 38

QPAB LAN 38

LPHC XFN 38

DSEO XCN 38

CXBA XEN 38

CBAG LJN 38

991 211 38

QCDA LAN 37

PPDB OQN 37

LOJD XDN 37

FDBA HAN 37

CVCV XEN 37

CAGG LGN 37

LPFC XHN 36

FRDA LAN-5.00LPM 36

DTDF XCN 36

DSEH XEN 36

CKCB XBN 36

DSGH XHN 35

DFDA MHN 35

QPAA LCN 34

FDEA HAN 34

RDFA LBN 33

RDHA LSN 32

RBAE LEV 32

PBDB LQN 32

NFCC LCN 32

FQEA XAN-35.00LPM 32

DCDC XCN 32

990-111-007 32

PVHB LAN 31

PVDA LAN 31

PRDB LDN 31

MWEM XIN 31

DOJS XHN 31

CBEH LJN 31

991-001 31

VDD12VDC 30

RVBA LWV 30

FSDS XAN 30

FPHK XEN 30

DTDF XHN 30

DTBF MHN-224 30

DPCN LDN 30

DNDA XCN 30

DFEA 8DN 30

CXKA XAN 30

CXCD XFN 30

CSAZ XXN 30

CKCB XCN/LH 30

CBEG LCN 30

991-227 30

991 222 30

CBAB LHN 29

CACK LHN 29

RPGC OWN 28

PRDB OAN 28

NCEB LCN 28

XMD-01 27

RVCL LJN 27

RV10-P2C-AO 27

RPGC LSN 27

PPDB OWN 27

LPFC XFN 27

LOJC XDN 27

DCCF XCN 27

CKIB XAN 27

CKEB XFN 27

CBCA LBN 27

PPFB KAN 26

FQEA XAN-45.00LPM 26

DWDA XAN-212 26

DKFS XHN 26

CBCL LJN 26

CAEA LIN 26

XMD-02 25

DKDP LAN 25

CODA XCN 25

RVCA LWN 24

RBAP LWN 24

CBCG LCN 24

NFEC LEN 23

LPDC XFN 23

DTBF XHN-224 23

CBCH LJN 23

RBAP XAN-224 22

PPDB KQN 22

LODD 8DN 22

FDBA HYN 22

DRBC LAN 22

CBGG LKN 22

990-010-006 22

RVIA KAN 21

PPDB 8WN 21

NFEC HEN 21

DNDY XXN 21

CBDC LHN 21

SXEA LAN 20

SV10-S3CN-QO 20

SV08-S3C-00 20

SCCB LAN 20

RVES LCN 20

RVCS LAN 20

RPGE LDN 20

PRDL MDN-924 20

PPDB LEN 20

NFCD YFN 20

FSED XAN 20

DTDF XHN224 20

DNDA XXN-224 20

DLDA MCN 20

DKHP LAN-200BAR 20

DCFC XHN 20

DAAP FHV 20

DAAP FCN 20

CKIB XFN 20

CKBD XEN 20

CBIH LKN 20

CBIH LJN 20

CBDA LAN 20

990-770-006 20

990-310-006 20

990-303-006 20

990-203-006 20

990-202-006 20

990-163-006 20

990163006 20

990-117-006 20

990-024-006 20

990-021-006 20

990-019-006 20

990-018-006 20

990-017-006 20

990-016-006 20

PBDB 8DN 19

LOFD 8DN 19

FDBA HAN-14.00LPM 19

990-011-006 19

990010006 19

SXCA LDN 18

RPIC LNN 18

RPGE LWN 18

RDFA LSN 18

RDBA LEN 18

FSFS XAN 18

DSCH XGN 18

DMDA XNN-924 18

DFEA MCN 18

CXDA XEN 18

CWEA LHN 18

RPGE LAN 17

RPEC JAN 17

RPCC LWN 17

PPHB LWN 17

PBFB LBN 17

LRHC XHN 17

FREA LAN-10.00LPM 17

DTAF XCN-224 17

CXBA XBN 17

990413006 17

PPDB LDN 16

DOFC XHN 16

DLDA XCN 16

CDAA BBN 16

990-431-006 16

RVBA LAN 15

NCEB LAN 15

KHP3K-10-L-1114-02X 15

FXDA LBN-7.00LPM 15

CBIA LHN 15

990-009-007 15

NCFB KCN 14

FSAS XAN 14

FDBA LCN 14

FDBA HBN-4.80LPM 14

DODS XHN 14

DMDB XAN 14

DMDA DNN 14

SCGA LEN 13

SCGA LDN 13

FRDA LAN-13.00LPM 13

FPFK XDN 13

DVCP 8FN 13

DLDA MHN-224 13

990-120-012 13

RSJC CEN-25BAR 12

NCEB KCN 12

LKFC XDN 12

FSDR XAV 12

DODP LAN 12

DNDC XYN-224 12

DMDA DBN 12

DFDA MCN 12

CXKA XCN 12

CAGA LHN 12

RV10-P2C-BO 11

RPES LAN 11

PPDB OON 11

FTDC XYN 11

FSED XCN 11

FPBG XDN 11

991-011 11

990-608-006 11

RVIA LHN 10

RVGA LBN 10

RSDC LBN 10

RPEC LEV 10

PPHF LHN 10

PBDB LCN 10

PBBB LQN 10

MBGM XIN 10

LPHA XDN 10

LPFC XDN 10

LPDC XDN 10

FSBA XAV/AP 10

FPCC XBN 10

FLJA XDN 10

FDFA LDN 10

DTDA LHN 10

DOFS XHN 10

DNDC XYN-912 10

DNDB XCN-924N 10

DMDA XNN 10

DMDA XAN 10

DMBF XAN 10

DFEB MCN 10

DFDA LHN 10

DFCA XCN-224 10

DFCA 8DN 10

DDHG XCN 10

DAAL XCN 10

CXHA XBN 10

CXGD XFN 10

CXFA XBV 10

CKIB XEN 10

CDAB XBN 10

CBGA LAN 10

CBEG LKN 10

CBBD LCN 10

CBBC LIN 10

CAEG LGN 10

991-712-300 10

990431006 10

SCEA LBN 9

SCCA LDN 9

RVED LBN 9

RSBC LCN 9

RDDA LSN 9

RDDA LDN 9

RBAP MAN-HN24AA 9

NFAB KXN 9

LRFC XFN 9

FSFD XAN 9

FPCC XDN-HN24AA 9

FPCC XAN 9

DTDA MCN-HN24AA 9

DRBA LDN 9

990411006 9

990-162-006 9

RVIA LCN 8

RPGS LNN 8

RPEC KAN 8

RBAP MAN 8

RBAC LEN 8

MWGA LHN 8

DNDB XNN-924N 8

DMDA XNN-224 8

DACC MCN-224 8

CODA XEN 8

CBEY LHN 8

CBEG LDN 8

RBAP LAN 7

PVFA LAN 7

FXCA LAN-14.00LPM 7

DOHS XHN 7

CXFA XEN 7

CXBA XEV 7

CVEV LCN 7

CBEH LCN 7

CBDA LHN 7

CBCG LKN 7

990-016-007 7

RVGA LCN 6

RVEA LWN 6

RPKC LAV 6

PRHR LEN 6

PRHB LAN 6

PPFB LWN/LH 6

NFCD KFN 6

MWEA LJN 6

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是我國主要的稅種之一，也是我國科技創(chuàng)新型企業(yè)面臨的主要稅種，由國稅部門統(tǒng)一征收。2016年5月1日起全面實施營改增，試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。無論是增值稅的小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，營改增都是通過減輕其稅負這一誘導機制來促進企業(yè)發(fā)展。實施增值稅后下游企業(yè)購買應稅的商品或服務可以抵扣，避免了因產(chǎn)業(yè)分工而存在的重復征稅問題。而企業(yè)能否在營改增中獲得好處，還得看增值稅抵扣范圍的大小、抵扣鏈條的完善程度以及企業(yè)取得增值稅發(fā)票的能力。目前增值稅所涉優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在以下三個環(huán)節(jié)：一是企業(yè)科研設(shè)備采購環(huán)節(jié)。企業(yè)購買用于科學研究、科技開發(fā)和教學的設(shè)備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。二是科技成果轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)。對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及其與之相關(guān)的技術(shù)服務、技術(shù)咨詢收入免征營業(yè)稅或增值稅。三是針對具體行業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。國家對自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品、集成電路重大項目企業(yè)給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠。形成企業(yè)自主開發(fā)軟件產(chǎn)品收入越高，增值稅退稅金額越高的狀況，有效提升了企業(yè)自主創(chuàng)新的積極性。

（二）所得稅

（1）企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，其中，中央企業(yè)所得稅由國稅部門征收，其他企業(yè)所得稅由地稅部門征收。按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，企業(yè)所得稅稅率減按20%。目前有助于降低科技創(chuàng)新型企業(yè)所得稅負擔的稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在以下方面：一是直接減少企業(yè)所得稅稅率。針對擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合高新技術(shù)條件的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。二是研發(fā)費用的加計扣除政策?？萍夹椭行∑髽I(yè)的研發(fā)費用稅前加計扣除比例由50%提到75%。三是固定資產(chǎn)加速折舊、相關(guān)費用稅前扣除以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅減免等其他優(yōu)惠政策。對企業(yè)固定資產(chǎn)實行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)等6個行業(yè)、4個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。四是為強化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位提升企業(yè)創(chuàng)新能力，實行企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除措施，同時，對于產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅。（2）個人所得稅。在科技企業(yè)、相關(guān)研究部門科技人員不可避免要面臨個人所得稅的征收問題。在我國，資、薪金個稅稅率級次設(shè)置了7個級次（3%-45%），個體工商戶經(jīng)營所得稅稅率設(shè)置了5個級次（5%-45%）。從稅率上來說，我國的個人所得稅的高邊際稅率可達45%之高。以此促進科研人員技術(shù)創(chuàng)新的積極性的優(yōu)惠政策有如下幾點：一是科研人員科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵收入遞延納稅。針對企業(yè)和科技型中小企業(yè)科研人員科技成果轉(zhuǎn)化所取得的股權(quán)獎勵收入，允許科研人員在5年內(nèi)分期繳納個人所得稅。二是開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策試點。*將投資抵扣稅收優(yōu)惠擴大個人投資者，投資主體和投資對象“雙擴圍”：自2017年1月1日起，將享受70%投資抵扣優(yōu)惠政策的創(chuàng)投企業(yè)的投資對象，由中小企業(yè)，放寬種子期、初創(chuàng)期的科技型企業(yè)；同時，將享受優(yōu)惠政策的投資主體，由公司制創(chuàng)投企業(yè)和合伙制創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人，擴大到個人投資者。

二、科技創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展面臨的主要稅務問題

（一）現(xiàn)行體制障礙導致稅收優(yōu)惠措施無法落實

為鼓勵和促進企業(yè)積極進行技術(shù)創(chuàng)新推行各類稅收優(yōu)惠措施，然而，就目前存在的管理體制方面的問題卻對此形成制約。由于我國所實行垂直型稅收管理體制，引致目前以稅收政策為手段、促進企業(yè)科技創(chuàng)新政策的效力不足，導致地方稅務部門與科技部門政策協(xié)調(diào)不力導致稅收優(yōu)惠措施無法落實。同時不同部門對政策的認定差異也導致稅收優(yōu)惠政策無法實施。

（二）增值稅政策的粗放化導致政策效果弱化

科技創(chuàng)新型企業(yè)的增值稅問題相對復雜，各方面綜合作用，導致企業(yè)稅負不降反升，其中核心問題一是科技創(chuàng)新型企業(yè)增值稅抵扣鏈條建立難。作為流轉(zhuǎn)稅，抵扣鏈條是否完善直接影響增值稅政策效果?？萍紕?chuàng)新型企業(yè)增值稅抵扣鏈條建立難的問題主要體現(xiàn)在：（1）稅收監(jiān)控執(zhí)行力度不全面，導致抵扣鏈條不完整。企業(yè)經(jīng)營過程中往往會遇到大量小規(guī)模企業(yè)不能提供增值稅發(fā)票用于抵扣問題。（2）政策更新慢，導致企業(yè)研發(fā)中人力資本成本等重要項目難以抵扣。增值稅管理制度未能跟上我國高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度，對于新興行業(yè)仍沿用傳統(tǒng)的進項抵扣模式，加大了企業(yè)增值稅負擔。同時享受稅收優(yōu)惠的行業(yè)范圍窄，導致未被納入產(chǎn)業(yè)的科技創(chuàng)新型企業(yè)實際稅負成本增加。

（三）所得稅的高稅率抑制科研人員技術(shù)創(chuàng)新動力

科研創(chuàng)新型企業(yè)的所得稅問題主要體現(xiàn)為科研人員技術(shù)成果轉(zhuǎn)化中的個人所得稅。一是科研人員所得稅率高。一方面目前的個人所得稅稅率，科研人員在技術(shù)成果轉(zhuǎn)化是需要繳納高檔45%的所得稅。另一方面由于技術(shù)研發(fā)成功率低，沉沒成本高，對少量成功項目的高稅率對科研人員創(chuàng)新積極性形成打擊。二是地方針對技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓高稅率所實行的遞延交稅辦法，指標不治本。為鼓勵科研技術(shù)人員創(chuàng)新積極性，多地推行技術(shù)成果轉(zhuǎn)化股權(quán)收入遞延繳納所得稅的優(yōu)惠政策。

三、促進科技創(chuàng)新型企業(yè)稅收政策完善的建議

（一）以抓大放小促進稅收管理體制完善

從橫、縱兩個維度促進稅收管理體制完善，一是建立橫向稅務、海關(guān)、科技等跨部門協(xié)調(diào)機制。以科技部門為核心，建立非正式的科技、稅務、海關(guān)等相關(guān)部門聯(lián)席會議，強調(diào)稅務、海關(guān)等相關(guān)部門對促進科技創(chuàng)新型企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的支持，提高各部門協(xié)調(diào)效率。二是縱向優(yōu)化稅收管理程序，賦予地方稅務部門決策建議權(quán)。為促進科技創(chuàng)新能力提升，地方管理部門必須結(jié)合地區(qū)實踐，出臺相關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)制。基于目前稅務部門的垂直管理體系，一方面，可建立稅務部門事務審批電子化信息系統(tǒng)，提升基層稅務部門臨時事務審批效率，及時反饋基層稅務部門與科技部門政策協(xié)調(diào)中出現(xiàn)的問題，尋找解決方案；另一方面，未來可逐步增加基層稅務部門在協(xié)調(diào)科技部門相關(guān)政策中的權(quán)限，提高基層稅務部門決策的靈活性。

（二）以細化產(chǎn)業(yè)分類促進企業(yè)增值稅抵扣鏈條完善

針對目前科技創(chuàng)新型企業(yè)增值稅征收中存在的問題，一則先細化產(chǎn)業(yè)分類，對主要新興高科技產(chǎn)業(yè)部門實行分類管理。稅務部門應協(xié)同科技管理部門，及時把握現(xiàn)階段新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展動態(tài)，制定促進新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策和條例。促進企業(yè)建立有效的抵扣鏈條，對于暫時無法建立有效抵扣鏈的產(chǎn)業(yè)部門，則可推行高實際稅率政策，減輕企業(yè)稅負，提升企業(yè)創(chuàng)新積極性。二是細化增值稅抵扣范圍及抵扣項目，建立有效的增值稅抵扣鏈條。一方面，降低小規(guī)模企業(yè)增值稅開具成本，拓寬科技創(chuàng)新型企業(yè)增值稅抵扣范圍；另一方面，則需要根據(jù)不同行業(yè)企業(yè)特征，細化主要研發(fā)投入項目的抵扣管理辦法，如出臺研發(fā)中人工投入成本的抵扣管理細則，為不同行業(yè)科技創(chuàng)新型企業(yè)增值稅抵扣鏈條的有效建立提供指引。三是從長期發(fā)展而言，應逐步降低增值稅在稅收體系中的比重。加快完善地方稅體系，培育地方主體稅種，逐步提高直接稅在稅收收入中的比重，逐步弱化增值稅對企業(yè)經(jīng)營的影響，簡化稅收管理機制。

（三）科技人才是科技創(chuàng)新的核心力量

完善科研人員個人所得稅征收管理辦法，應以降低個人所得稅為核心，對其技術(shù)創(chuàng)新形成有效激勵，提升科技人才技術(shù)創(chuàng)新的積極性，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合地方所得稅管理實踐，分步驟推進。一是改進技術(shù)轉(zhuǎn)讓個人所得稅征收方法。一方面可采取擴展征稅遞延期的方法，給予技術(shù)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營更長時間限度，提高在項目獲利后再征稅的概率；直接降低個人所得稅稅率。對于屬于國家鼓勵發(fā)展的高科技新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)或相關(guān)科研部門技術(shù)人員的成果轉(zhuǎn)讓所得現(xiàn)金或股權(quán)，不再按照工資薪金所得累進征稅，而是按照偶然所得，實行20%的稅率。

（四）以簡化稅收征管管理體系降低企業(yè)交易成本

繁復的稅收管理方法卻分散了企業(yè)精力，增加了企業(yè)交易成本。一是從長期來看，稅務管理部門應以降低科技創(chuàng)新型企業(yè)稅務負擔為目標，簡化明晰稅收征管體系。同時簡化各類別稅收優(yōu)惠措施，建立簡單清晰的普惠性稅收優(yōu)惠辦法?？偠灾萍紕?chuàng)新是我國建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的戰(zhàn)略支撐，企業(yè)是創(chuàng)新的重要主體，而稅務負擔對科技創(chuàng)新型企業(yè)經(jīng)營成本產(chǎn)生直接影響，并終影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的積極性。針對稅收優(yōu)政策的問題，亟須深化稅收制度改革，既抓大放小，又粗中有細，多層次、分步驟、分行業(yè)，完善稅收政策和規(guī)章，為促進企業(yè)科技創(chuàng)新，提供有效保障。

MBDP DJN 6

LRJC XHN 6

LPBC XHN 6

FXBA XAN-0.4LPM 6

FSCD XAN 6

FQGA XAN-80.00LPM 6

FQEA XAN-60LPM 6

FDEA LAN-60L 6

DTDB MHN-224N 6

DFEB MHN-224 6

CXJA XDV 6

CXFA XAV 6

CXBA XAN/LH 6

CWIG LGN 6

CWEG LGN 6

CSAD XXN/LH 6

CBBC LBN 6

BV10-40-0-N 6

RPEC LWN/LH 5

QCDB LAN 5

PPHB LBN 5

PPDB ONN 5

PBDB LWN/LH 5

NFDC YAN 5

NFCC HCN 5

NCCC LCN 5

LPDA XHN 5

FXBA LAN-1.4LPM 5

FDEA HAN-92.00LPM 5

FDBA LBN 5

DTDB MCN-224N 5

DNDB XCN-224N 5

DNDA MNN-924 5

DMDA MPN-924 5

DMDA LNN 5

DFFA MCN 5

DFCB XCN 5

DFCA XCN 5

CXAA XBN 5

CBEA LIV 5

CBBD LJN/LH 5

770 228 5

XKOA XXN 4

XFOA XXN 4

SXCA LCN 4

SCIA LAN 4

RVED LCN 4

RVCD LWN 4

RSFS LNN 4

RPEC LEN 4

RPEC KWN 4

RDFA CWN-70bar 4

RBAP XAN 4

RBAP EWN 4

RBAP EDN 4

PPFB KWN 4

PPDB LWN/LH 4

PPDB KWN 4

PBFB LQN-15.0BAR 4

PBDB LNN 4

LPHC XHN 4

FDCB LAN-30LPM 4

FDBA LAN-20L 4

DMDB XAN-924N 4

DFDB XCN-224 4

DCFF XXN 4

DCDD XXN 4

CBIA LBN 4

CBDC LBN 4

CBCG LKN/LH 4

CACA LIN 4

990063007 4

RDJA LWN 3

RBAP LDN 3

PPFB LAN/LH 3

PPDB LON 3

PBHB KWN 3

PBDB OBN 3

PBDB KWN 3

PBDB KAN 3

LRDC XDN 3

LODO XDN 3

FREA LAN-65.00LPM 3

FRDA XAN-40LPM 3

FPCC XCN-224 3

FPCC XBN-224 3

FDCB HAN-23.00LPM 3

DMDA MAV-224 3

DCFC XCN 3

CVGV XEN 3

CBCG LJN/LH 3

CBBA LIV 3

SCCA LCN 2

SCCA LAN/LH 2

RVGS LWN 2

RVCK LJN-224 2

RPIC 8WN 2

RPGCJCN 2

RDFA LCV 2

RDDA LWN/LH 2

RDDA LEV 2

QPAC LAN 2

QPAA LBN 2

PVJB LHN 2

PVJA LAN 2

PVFB LWN 2

PPHB LWN/LH 2

PPBB LNN 2

PBFB LWN/LH 2

PBDB OAN 2

PBDB LAN/LH 2

PBDB 8WN 2

NFCC KCV 2

NFBC LCN/LH 2

NCFB LCN/LH 2

NCEC LCN/LH 2

NCEB LCN/LH 2

NCCB LCN/LH 2

LRHC XFN 2

LPJC XHN/LH 2

LHJA XFN 2

FSES XAN 2

FSEA XAN 2

FQEA XAN-40.00LPM 2

FQCA XAN-23.00LPM 2

DWBF XNN 2

DTDA LCN 2

DTCM TCN 2

DPBA LAV 2

DNDA XNN-224 2

DNDA MTV 2

DMDB XAN-224N 2

DMDA MAN-624 2

DKJP LDN 2

DFEB MCN-224 2

DFDA XHN-224 2

DFDA LCN 2

DCFC XYN 2

CXJA XAN/LH 2

CXHA XAN/LH 2

CXFC XCN/LH 2

CXFA XEV 2

CXFA XCN/LH 2

CXFA XAN/LH 2

CXEE XAN/LH 2

CXDC XCN/LH 2

CXDA XCN/LH 2

CWCG LGN/LH 2

CODA XGN 2

CODA XAN 2

COBG XCN 2

CNEC XAN-0.560MM 2

CKEB XCN/LH 2

CKCD XCN/LH 2

CKCB XDN 2

CKBD XCN/LH 2

CKBB XCN/LH 2

CDAD XBN 2

CBGG LJN/LH 2

CBGG LCN 2

CBFD LJN/LH 2

CBEH LKN/LH 2

CBEG LJN/LH 2

CBEG LCN/LH 2

CBEB LHN 2

CBDD LJN/LH 2

CBDD LCN/LH 2

CBBD LKN/LH 2

CAGK LHN 2

CAEK LHN 2

CAEA LHV-80BAR 2

CACA LIV-50BAR 2

990-117-007 2

990-021-007 2

990-019-007 2

XJOA XXN 1

XGCA XXN 1

XEOA XXN 1

RVIS LAN 1

RVCM LJN 1

RSBC LBN 1

RPIC LWN-280BAR 1

RPGT LCN 1

RPGC JAV 1

RPET LWN 1

RPES LBN 1

RBAP XDN-224 1

RBAE OAN 1

PRFB LDN 1

PRDB LWN 1

PBJB LAN 1

PBHB LHN 1

PBFB 8DN 1

PBDB KQN 1

PBBB LWN/LH 1

PBBB LWN 1

NQEB XAN 1

NFDC LAN/LH 1

NFCD HFN 1

NCEB LEN 1

MWGM XKN 1

MBGM XKN 1

LRFC XGN 1

LPHC XGN 1

LPHC XDN 1

FXCA XAN-0.6LPM 1

FXBA LAN-2.5LPM 1

FTFC XYN 1

FPCH LAN 1

FDEA LAN-55L 1

FDEA LAN-50L 1

DTDA DHN 1

DMDA LRV-224 1

DMDA LRN-224 1

DLDA XHN-224 1

DFEA XCN-224 1

DFB-H60-10C 1

DFB-H160-10C 1

CKID XBN 1

CBIG LJN 1

CBGL LJN 1

CBGA LBN 1

CBCY LHN 1

990-413-007 1

990-022-007 1

DKFC XHN 1

PBDB KBN 1

擁有現(xiàn)貨SUN閥門閥芯RPEC-LAN

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是我國主要的稅種之一，也是我國科技創(chuàng)新型企業(yè)面臨的主要稅種，由國稅部門統(tǒng)一征收。2016年5月1日起全面實施營改增，試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。無論是增值稅的小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，營改增都是通過減輕其稅負這一誘導機制來促進企業(yè)發(fā)展。實施增值稅后下游企業(yè)購買應稅的商品或服務可以抵扣，避免了因產(chǎn)業(yè)分工而存在的重復征稅問題。而企業(yè)能否在營改增中獲得好處，還得看增值稅抵扣范圍的大小、抵扣鏈條的完善程度以及企業(yè)取得增值稅發(fā)票的能力。目前增值稅所涉優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在以下三個環(huán)節(jié)：一是企業(yè)科研設(shè)備采購環(huán)節(jié)。企業(yè)購買用于科學研究、科技開發(fā)和教學的設(shè)備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。二是科技成果轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)。對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及其與之相關(guān)的技術(shù)服務、技術(shù)咨詢收入免征營業(yè)稅或增值稅。三是針對具體行業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。國家對自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品、集成電路重大項目企業(yè)給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠。形成企業(yè)自主開發(fā)軟件產(chǎn)品收入越高，增值稅退稅金額越高的狀況，有效提升了企業(yè)自主創(chuàng)新的積極性。

（二）所得稅

（1）企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，其中，中央企業(yè)所得稅由國稅部門征收，其他企業(yè)所得稅由地稅部門征收。按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，企業(yè)所得稅稅率減按20%。目前有助于降低科技創(chuàng)新型企業(yè)所得稅負擔的稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在以下方面：一是直接減少企業(yè)所得稅稅率。針對擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合高新技術(shù)條件的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。二是研發(fā)費用的加計扣除政策?？萍夹椭行∑髽I(yè)的研發(fā)費用稅前加計扣除比例由50%提到75%。三是固定資產(chǎn)加速折舊、相關(guān)費用稅前扣除以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅減免等其他優(yōu)惠政策。對企業(yè)固定資產(chǎn)實行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)等6個行業(yè)、4個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。四是為強化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位提升企業(yè)創(chuàng)新能力，實行企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除措施，同時，對于產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅。（2）個人所得稅。在科技企業(yè)、相關(guān)研究部門科技人員不可避免要面臨個人所得稅的征收問題。在我國，資、薪金個稅稅率級次設(shè)置了7個級次（3%-45%），個體工商戶經(jīng)營所得稅稅率設(shè)置了5個級次（5%-45%）。從稅率上來說，我國的個人所得稅的高邊際稅率可達45%之高。以此促進科研人員技術(shù)創(chuàng)新的積極性的優(yōu)惠政策有如下幾點：一是科研人員科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵收入遞延納稅。針對企業(yè)和科技型中小企業(yè)科研人員科技成果轉(zhuǎn)化所取得的股權(quán)獎勵收入，允許科研人員在5年內(nèi)分期繳納個人所得稅。二是開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策試點。*將投資抵扣稅收優(yōu)惠擴大個人投資者，投資主體和投資對象“雙擴圍”：自2017年1月1日起，將享受70%投資抵扣優(yōu)惠政策的創(chuàng)投企業(yè)的投資對象，由中小企業(yè)，放寬種子期、初創(chuàng)期的科技型企業(yè)；同時，將享受優(yōu)惠政策的投資主體，由公司制創(chuàng)投企業(yè)和合伙制創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人，擴大到個人投資者。

二、科技創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展面臨的主要稅務問題

（一）現(xiàn)行體制障礙導致稅收優(yōu)惠措施無法落實

為鼓勵和促進企業(yè)積極進行技術(shù)創(chuàng)新推行各類稅收優(yōu)惠措施，然而，就目前存在的管理體制方面的問題卻對此形成制約。由于我國所實行垂直型稅收管理體制，引致目前以稅收政策為手段、促進企業(yè)科技創(chuàng)新政策的效力不足，導致地方稅務部門與科技部門政策協(xié)調(diào)不力導致稅收優(yōu)惠措施無法落實。同時不同部門對政策的認定差異也導致稅收優(yōu)惠政策無法實施。

（二）增值稅政策的粗放化導致政策效果弱化

科技創(chuàng)新型企業(yè)的增值稅問題相對復雜，各方面綜合作用，導致企業(yè)稅負不降反升，其中核心問題一是科技創(chuàng)新型企業(yè)增值稅抵扣鏈條建立難。作為流轉(zhuǎn)稅，抵扣鏈條是否完善直接影響增值稅政策效果?？萍紕?chuàng)新型企業(yè)增值稅抵扣鏈條建立難的問題主要體現(xiàn)在：（1）稅收監(jiān)控執(zhí)行力度不全面，導致抵扣鏈條不完整。企業(yè)經(jīng)營過程中往往會遇到大量小規(guī)模企業(yè)不能提供增值稅發(fā)票用于抵扣問題。（2）政策更新慢，導致企業(yè)研發(fā)中人力資本成本等重要項目難以抵扣。增值稅管理制度未能跟上我國高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度，對于新興行業(yè)仍沿用傳統(tǒng)的進項抵扣模式，加大了企業(yè)增值稅負擔。同時享受稅收優(yōu)惠的行業(yè)范圍窄，導致未被納入產(chǎn)業(yè)的科技創(chuàng)新型企業(yè)實際稅負成本增加。

（三）所得稅的高稅率抑制科研人員技術(shù)創(chuàng)新動力

科研創(chuàng)新型企業(yè)的所得稅問題主要體現(xiàn)為科研人員技術(shù)成果轉(zhuǎn)化中的個人所得稅。一是科研人員所得稅率高。一方面目前的個人所得稅稅率，科研人員在技術(shù)成果轉(zhuǎn)化是需要繳納高檔45%的所得稅。另一方面由于技術(shù)研發(fā)成功率低，沉沒成本高，對少量成功項目的高稅率對科研人員創(chuàng)新積極性形成打擊。二是地方針對技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓高稅率所實行的遞延交稅辦法，指標不治本。為鼓勵科研技術(shù)人員創(chuàng)新積極性，多地推行技術(shù)成果轉(zhuǎn)化股權(quán)收入遞延繳納所得稅的優(yōu)惠政策。

三、促進科技創(chuàng)新型企業(yè)稅收政策完善的建議

（一）以抓大放小促進稅收管理體制完善

從橫、縱兩個維度促進稅收管理體制完善，一是建立橫向稅務、海關(guān)、科技等跨部門協(xié)調(diào)機制。以科技部門為核心，建立非正式的科技、稅務、海關(guān)等相關(guān)部門聯(lián)席會議，強調(diào)稅務、海關(guān)等相關(guān)部門對促進科技創(chuàng)新型企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的支持，提高各部門協(xié)調(diào)效率。二是縱向優(yōu)化稅收管理程序，賦予地方稅務部門決策建議權(quán)。為促進科技創(chuàng)新能力提升，地方管理部門必須結(jié)合地區(qū)實踐，出臺相關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)制?；谀壳岸悇詹块T的垂直管理體系，一方面，可建立稅務部門事務審批電子化信息系統(tǒng)，提升基層稅務部門臨時事務審批效率，及時反饋基層稅務部門與科技部門政策協(xié)調(diào)中出現(xiàn)的問題，尋找解決方案；另一方面，未來可逐步增加基層稅務部門在協(xié)調(diào)科技部門相關(guān)政策中的權(quán)限，提高基層稅務部門決策的靈活性。

（二）以細化產(chǎn)業(yè)分類促進企業(yè)增值稅抵扣鏈條完善

針對目前科技創(chuàng)新型企業(yè)增值稅征收中存在的問題，一則先細化產(chǎn)業(yè)分類，對主要新興高科技產(chǎn)業(yè)部門實行分類管理。稅務部門應協(xié)同科技管理部門，及時把握現(xiàn)階段新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展動態(tài)，制定促進新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策和條例。促進企業(yè)建立有效的抵扣鏈條，對于暫時無法建立有效抵扣鏈的產(chǎn)業(yè)部門，則可推行高實際稅率政策，減輕企業(yè)稅負，提升企業(yè)創(chuàng)新積極性。二是細化增值稅抵扣范圍及抵扣項目，建立有效的增值稅抵扣鏈條。一方面，降低小規(guī)模企業(yè)增值稅開具成本，拓寬科技創(chuàng)新型企業(yè)增值稅抵扣范圍；另一方面，則需要根據(jù)不同行業(yè)企業(yè)特征，細化主要研發(fā)投入項目的抵扣管理辦法，如出臺研發(fā)中人工投入成本的抵扣管理細則，為不同行業(yè)科技創(chuàng)新型企業(yè)增值稅抵扣鏈條的有效建立提供指引。三是從長期發(fā)展而言，應逐步降低增值稅在稅收體系中的比重。加快完善地方稅體系，培育地方主體稅種，逐步提高直接稅在稅收收入中的比重，逐步弱化增值稅對企業(yè)經(jīng)營的影響，簡化稅收管理機制。

（三）科技人才是科技創(chuàng)新的核心力量

完善科研人員個人所得稅征收管理辦法，應以降低個人所得稅為核心，對其技術(shù)創(chuàng)新形成有效激勵，提升科技人才技術(shù)創(chuàng)新的積極性，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合地方所得稅管理實踐，分步驟推進。一是改進技術(shù)轉(zhuǎn)讓個人所得稅征收方法。一方面可采取擴展征稅遞延期的方法，給予技術(shù)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營更長時間限度，提高在項目獲利后再征稅的概率；直接降低個人所得稅稅率。對于屬于國家鼓勵發(fā)展的高科技新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)或相關(guān)科研部門技術(shù)人員的成果轉(zhuǎn)讓所得現(xiàn)金或股權(quán)，不再按照工資薪金所得累進征稅，而是按照偶然所得，實行20%的稅率。

（四）以簡化稅收征管管理體系降低企業(yè)交易成本

繁復的稅收管理方法卻分散了企業(yè)精力，增加了企業(yè)交易成本。一是從長期來看，稅務管理部門應以降低科技創(chuàng)新型企業(yè)稅務負擔為目標，簡化明晰稅收征管體系。同時簡化各類別稅收優(yōu)惠措施，建立簡單清晰的普惠性稅收優(yōu)惠辦法?？偠灾?，科技創(chuàng)新是我國建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的戰(zhàn)略支撐，企業(yè)是創(chuàng)新的重要主體，而稅務負擔對科技創(chuàng)新型企業(yè)經(jīng)營成本產(chǎn)生直接影響，并終影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的積極性。針對稅收優(yōu)政策的問題，亟須深化稅收制度改革，既抓大放小，又粗中有細，多層次、分步驟、分行業(yè)，完善稅收政策和規(guī)章，為促進企業(yè)科技創(chuàng)新，提供有效保障。